Информация о результатах проверки внутреннего финансового аудита областного казенного учреждения «Центр занятости населения Советского района»
Основание для проведения аудиторской проверки: план мероприятий по проведению внутреннего финансового аудита на 2018 год, утвержденный приказом председателя комитета от 30.11.2017г. № 01-334, приказ председателя комитета от 15.03.2018г. № 01-60 О проведении внутреннего финансового аудита.
2. Тема аудиторской проверки: обеспечение законности выполнения бюджетных процедур, расходы бюджета на обеспечение выполнения функций казенных учреждений.
3. Проверяемый период: 01.01.2016г. – 31.12.2017г.
4. Цель аудиторской проверки: Цель аудиторской проверки: Оценка надежности внутреннего финансового контроля и подготовка рекомендаций по повышению его эффективности.
5. Вид аудиторской проверки: комбинированный.
6. По результатам аудиторской проверки установлено:
- в нарушение п. 4.1. Порядка учета принятых обязательств получателей средств областного бюджета и санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств областного бюджета и администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета утвержденного Приказом комитета финансов Курской области от 31.12.2015г. № 95н отдельные контракты и договора представлены в комитет финансов Курской области позднее шести рабочих дней со дня их заключения, проверкой установлено таких договоров (контрактов) в количестве 13 штук;
- в нарушение п. 9 Порядка учета бюджетных и денежных обязательств получателей средств областного бюджета и санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств областного бюджета и администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета от 28.12.2016г. № 120н сведения о бюджетных обязательствах, возникших на основании документов-оснований сформированы и представлены в комитет финансов Курской области позднее трех рабочих дней, проверкой установлено таких договоров (контрактов) в количестве 8 штук;
- в нарушение п.п. 66, 333, 302 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Минфина РФ от 01.12.2010г. № 157н единовременно списаны на финансовый результат текущего финансового года (Дт 401 20 000 «Расходы текущего финансового года»), без равномерного (пропорционального) распределения расходов в периоде действия договора и не отражены на счете 401 50 000 «Расходы будущих периодов», а также не отнесены на забалансовый счету 01 «Имущество, полученное в пользование»:
Программный продукт Kaspersky Anti-Virus на 2 ПК на 1 год, приобретенный по договору с ООО «Скороход» от 02.12.2016г. № 53 на сумму 1190,0 руб.;
неисключительные права использования в течении 1 года Программного обеспечения для автоматизации функций в сфере занятости населения, приобретенные по контракту от 25.07.2016г. № 1624-21Л с ООО НПК «Катарсис» на сумму 26520,0 руб.;
неисключительные права использования Программы в конфигурации: права использования «СБиС ЭО-базовый, Бюджет», и права использования аккаунта СБИС в течении 1 года, приобретенные по договору от 22.11.2016г. № 46111617 с ООО «СБиС ЭО» на сумму 3990,0 руб.;
- в нарушение п. 302 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Минфина РФ от 01.12.2010г. № 157н расходы по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств (приобретение страхового полиса), по договору от 31.03.2016г. № 1651090G00118 со страховым акционерным обществом «ВСК» на сумму 3177,14 руб. не отнесены на счет 401 50 000 «Расходы будущих периодов», а единовременно списаны на финансовый результат текущего финансового года;
- в нарушением ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 4 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010г. № 157н за Центром занятости (согласно акта сверки расчетов с МИФНС № 8 по Курской области) числилась переплата на 01.01.2017г.: по налогу на добавленную стоимость в размере 1196,07 руб., по транспортному налогу в размере 728,39 руб., по налогу на имущество организаций в размере 244,0 руб., которая не отражена в балансе Центра занятости, Главной книге и регистрах бюджетного учета. Указанные нарушения привели к искажению данных бухгалтерской отчетности на 01.01.2017г. в сумме 2168,46 руб.;
- в нарушение абз. 2 ч. 3 ст. 219 Бюджетного кодекса РФ допущена уплата налога на имущество с организаций с несоблюдением порядка и сроков, установленных ст. 5 Закона Курской области от 26.11.2003г. № 57-ЗКО «О налога на имущество организаций», т.е. уплачен налог на имущество в сумме 224,0 руб. за 2016г. до истечения соответствующего налогового периода, что привело к дополнительным расходам областного бюджета в сумме 224,0 руб. в 2016г.;
- в нарушение п.п. 10, 15 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007г. № 922 в расчет среднего заработка при начислении отпускных выплат включены премии начисленные в абсолютных размерах, без пропорционального учета отработанного времени в расчетном периоде и ошибочно включено в одном случае среднемесячное число календарных дней 2,8, вместо 29,3. Всего необоснованные выплаты отпускных составили – 2205,82 руб., в том числе излишне начислены отпускные выплаты – 1694,18 руб. и начисления на оплату труда – 511,64 руб.
В ОКУ «ЦЗН Советского района» направлен отчет о результатах аудиторской проверки для исполнения принятых решений и устранения выявленных нарушений (недостатков).
2. Тема аудиторской проверки: обеспечение законности выполнения бюджетных процедур, расходы бюджета на обеспечение выполнения функций казенных учреждений.
3. Проверяемый период: 01.01.2016г. – 31.12.2017г.
4. Цель аудиторской проверки: Цель аудиторской проверки: Оценка надежности внутреннего финансового контроля и подготовка рекомендаций по повышению его эффективности.
5. Вид аудиторской проверки: комбинированный.
6. По результатам аудиторской проверки установлено:
- в нарушение п. 4.1. Порядка учета принятых обязательств получателей средств областного бюджета и санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств областного бюджета и администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета утвержденного Приказом комитета финансов Курской области от 31.12.2015г. № 95н отдельные контракты и договора представлены в комитет финансов Курской области позднее шести рабочих дней со дня их заключения, проверкой установлено таких договоров (контрактов) в количестве 13 штук;
- в нарушение п. 9 Порядка учета бюджетных и денежных обязательств получателей средств областного бюджета и санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств областного бюджета и администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета от 28.12.2016г. № 120н сведения о бюджетных обязательствах, возникших на основании документов-оснований сформированы и представлены в комитет финансов Курской области позднее трех рабочих дней, проверкой установлено таких договоров (контрактов) в количестве 8 штук;
- в нарушение п.п. 66, 333, 302 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Минфина РФ от 01.12.2010г. № 157н единовременно списаны на финансовый результат текущего финансового года (Дт 401 20 000 «Расходы текущего финансового года»), без равномерного (пропорционального) распределения расходов в периоде действия договора и не отражены на счете 401 50 000 «Расходы будущих периодов», а также не отнесены на забалансовый счету 01 «Имущество, полученное в пользование»:
Программный продукт Kaspersky Anti-Virus на 2 ПК на 1 год, приобретенный по договору с ООО «Скороход» от 02.12.2016г. № 53 на сумму 1190,0 руб.;
неисключительные права использования в течении 1 года Программного обеспечения для автоматизации функций в сфере занятости населения, приобретенные по контракту от 25.07.2016г. № 1624-21Л с ООО НПК «Катарсис» на сумму 26520,0 руб.;
неисключительные права использования Программы в конфигурации: права использования «СБиС ЭО-базовый, Бюджет», и права использования аккаунта СБИС в течении 1 года, приобретенные по договору от 22.11.2016г. № 46111617 с ООО «СБиС ЭО» на сумму 3990,0 руб.;
- в нарушение п. 302 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Минфина РФ от 01.12.2010г. № 157н расходы по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств (приобретение страхового полиса), по договору от 31.03.2016г. № 1651090G00118 со страховым акционерным обществом «ВСК» на сумму 3177,14 руб. не отнесены на счет 401 50 000 «Расходы будущих периодов», а единовременно списаны на финансовый результат текущего финансового года;
- в нарушением ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 4 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010г. № 157н за Центром занятости (согласно акта сверки расчетов с МИФНС № 8 по Курской области) числилась переплата на 01.01.2017г.: по налогу на добавленную стоимость в размере 1196,07 руб., по транспортному налогу в размере 728,39 руб., по налогу на имущество организаций в размере 244,0 руб., которая не отражена в балансе Центра занятости, Главной книге и регистрах бюджетного учета. Указанные нарушения привели к искажению данных бухгалтерской отчетности на 01.01.2017г. в сумме 2168,46 руб.;
- в нарушение абз. 2 ч. 3 ст. 219 Бюджетного кодекса РФ допущена уплата налога на имущество с организаций с несоблюдением порядка и сроков, установленных ст. 5 Закона Курской области от 26.11.2003г. № 57-ЗКО «О налога на имущество организаций», т.е. уплачен налог на имущество в сумме 224,0 руб. за 2016г. до истечения соответствующего налогового периода, что привело к дополнительным расходам областного бюджета в сумме 224,0 руб. в 2016г.;
- в нарушение п.п. 10, 15 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007г. № 922 в расчет среднего заработка при начислении отпускных выплат включены премии начисленные в абсолютных размерах, без пропорционального учета отработанного времени в расчетном периоде и ошибочно включено в одном случае среднемесячное число календарных дней 2,8, вместо 29,3. Всего необоснованные выплаты отпускных составили – 2205,82 руб., в том числе излишне начислены отпускные выплаты – 1694,18 руб. и начисления на оплату труда – 511,64 руб.
В ОКУ «ЦЗН Советского района» направлен отчет о результатах аудиторской проверки для исполнения принятых решений и устранения выявленных нарушений (недостатков).