Информация о результатах проверки внутреннего финансового аудита областного казенного учреждения «Центр занятости населения города Щигры и Щигровского района»
1. Основание для проведения аудиторской проверки: план мероприятий по проведению внутреннего финансового аудита на 2018 год, утвержденный приказом председателя комитета от 30.11.2017г. № 01-334, приказ председателя комитета от 07.06.2018г. № 01-171 О проведении внутреннего финансового аудита.
2. Тема аудиторской проверки: обеспечение законности выполнения бюджетных процедур, расходы бюджета на обеспечение выполнения функций казенных учреждений.
3. Проверяемый период: 01.01.2016г. – 31.12.2017г.
4. Цель аудиторской проверки: Организация внутреннего контроля, целевое и эффективное использование бюджетных средств. Соответствие ведения бухгалтерского учета требованиям законодательства.
5. Вид аудиторской проверки: комбинированный.
6. По результатам аудиторской проверки установлено:
- в нарушение п. 4.1. Порядка учета принятых обязательств получателей средств областного бюджета и санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств областного бюджета и администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета утвержденного Приказом комитета финансов Курской области от 31.12.2015г. № 95н отдельные контракты и договора представлены в комитет финансов Курской области позднее шести рабочих дней со дня их заключения, проверкой установлено таких договоров (контрактов) в количестве 15 штук;
- в нарушение п. 9 Порядка учета бюджетных и денежных обязательств получателей средств областного бюджета и санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств областного бюджета и администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета от 28.12.2016г. № 120н сведения о бюджетных обязательствах, возникших на основании документов-оснований сформированы и представлены в комитет финансов Курской области позднее трех рабочих дней, проверкой установлено таких договоров (контрактов) в количестве 11 штук;
- в нарушение п.п. 66, 333, 302 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Минфина РФ от 01.12.2010г. № 157н (далее - Инструкции от 01.12.2010г. № 157н) единовременно списаны на финансовый результат текущего финансового года (Дт 401 20 000 «Расходы текущего финансового года»), без отражения по забалансовому счету 01, без равномерного (пропорционального) распределения расходов в периоде действия договора и не отражено на счете 401 50 000 «Расходы будущих периодов»:
программное обеспечение Антивирус Dr. Web Desktor Security Suite на 1 год, по сублицензионному договору с ИП Дрейзина Е.К. от 24.11.2017г. № Др15/3 на сумму 3564,0 руб.;
неисключительных права использования Программы СБиС ЭО-базовый Бюджет» и аккаунта СБИС в течении 1 года по договору от 04.12.2017г. № 4617102443 с ООО «СБиС ЭО» на сумму 4200,0 руб.;
неисключительные права пользования Программы для ЭВМ (Программное обеспечение) по контракту с ООО «ЩИТ-СБ» от 05.06.2017г. № 01-06/17-ПО на сумму 8900,0 руб.;
- в нарушение п. 302 Инструкции от 01.12.2010г. № 157н расходы по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств (приобретение страхового полиса), по договорам с филиалом «АСКО-Центр-Авто» ПАО СК «ЮЖУРАЛ-АСКО»: - от 03.07.2017г. № 0212 на сумму 3033,9 руб.; - от 14.12.2017г. № 0212 на сумму 2353,22 руб., не отнесены на счет 401 50 000 «Расходы будущих периодов», а единовременно списаны на финансовый результат текущего финансового года;
- в нарушение абз. 2 ч. 3 ст. 219 Бюджетного кодекса РФ допущена уплата транспортного налога с несоблюдением порядка и сроков, установленных ст. 4 Закона Курской области от 19.11.2014г. № 44-ЗКО «О транспортном налоге», т.е. уплачен транспортный налог в сумме 897,0 руб. за 2016г. до истечения соответствующего налогового периода, что привело к дополнительным расходам областного бюджета в сумме 897,0 руб. в 2016г.;
- в нарушение ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 4 Инструкции от 01.12.2010г. № 157н за Центром занятости числится на 31.12.2016г. положительное сальдо (переплата) – 5676,36 руб., которая не отражена в балансе на 01.01.2017г., Главной книге и регистрах бюджетного учета, что привело к искажению данных бухгалтерской отчетности на 01.01.2017г. в сумме 5676,36 руб.;
- в нарушение постановления Правительства РФ от 01.01.2002г. № 1 «О классификации основных средств включаемых в амортизационные группы», код ОКОФ 330.28.23.23, приобретенный компьютер в сборе в 2016г. отнесен к третьей амортизационной группе, тогда как следует отнести к амортизационной группе № 2 по коду ОКОФ (ОК 013-2014) 330.28.23.23 «Машины офисные прочие» и начислять амортизацию исходя из срока полезного использования 36 месяцев;
- в нарушение п. 27 Инструкции от 01.12.2010г. № 157н имеются случаи, несвоевременного отражения ремонта основных средств в инвентарных карточках. В период проверки внесены соответствующие изменения в инвентарные карточки.
2. Тема аудиторской проверки: обеспечение законности выполнения бюджетных процедур, расходы бюджета на обеспечение выполнения функций казенных учреждений.
3. Проверяемый период: 01.01.2016г. – 31.12.2017г.
4. Цель аудиторской проверки: Организация внутреннего контроля, целевое и эффективное использование бюджетных средств. Соответствие ведения бухгалтерского учета требованиям законодательства.
5. Вид аудиторской проверки: комбинированный.
6. По результатам аудиторской проверки установлено:
- в нарушение п. 4.1. Порядка учета принятых обязательств получателей средств областного бюджета и санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств областного бюджета и администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета утвержденного Приказом комитета финансов Курской области от 31.12.2015г. № 95н отдельные контракты и договора представлены в комитет финансов Курской области позднее шести рабочих дней со дня их заключения, проверкой установлено таких договоров (контрактов) в количестве 15 штук;
- в нарушение п. 9 Порядка учета бюджетных и денежных обязательств получателей средств областного бюджета и санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств областного бюджета и администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета от 28.12.2016г. № 120н сведения о бюджетных обязательствах, возникших на основании документов-оснований сформированы и представлены в комитет финансов Курской области позднее трех рабочих дней, проверкой установлено таких договоров (контрактов) в количестве 11 штук;
- в нарушение п.п. 66, 333, 302 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Минфина РФ от 01.12.2010г. № 157н (далее - Инструкции от 01.12.2010г. № 157н) единовременно списаны на финансовый результат текущего финансового года (Дт 401 20 000 «Расходы текущего финансового года»), без отражения по забалансовому счету 01, без равномерного (пропорционального) распределения расходов в периоде действия договора и не отражено на счете 401 50 000 «Расходы будущих периодов»:
программное обеспечение Антивирус Dr. Web Desktor Security Suite на 1 год, по сублицензионному договору с ИП Дрейзина Е.К. от 24.11.2017г. № Др15/3 на сумму 3564,0 руб.;
неисключительных права использования Программы СБиС ЭО-базовый Бюджет» и аккаунта СБИС в течении 1 года по договору от 04.12.2017г. № 4617102443 с ООО «СБиС ЭО» на сумму 4200,0 руб.;
неисключительные права пользования Программы для ЭВМ (Программное обеспечение) по контракту с ООО «ЩИТ-СБ» от 05.06.2017г. № 01-06/17-ПО на сумму 8900,0 руб.;
- в нарушение п. 302 Инструкции от 01.12.2010г. № 157н расходы по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств (приобретение страхового полиса), по договорам с филиалом «АСКО-Центр-Авто» ПАО СК «ЮЖУРАЛ-АСКО»: - от 03.07.2017г. № 0212 на сумму 3033,9 руб.; - от 14.12.2017г. № 0212 на сумму 2353,22 руб., не отнесены на счет 401 50 000 «Расходы будущих периодов», а единовременно списаны на финансовый результат текущего финансового года;
- в нарушение абз. 2 ч. 3 ст. 219 Бюджетного кодекса РФ допущена уплата транспортного налога с несоблюдением порядка и сроков, установленных ст. 4 Закона Курской области от 19.11.2014г. № 44-ЗКО «О транспортном налоге», т.е. уплачен транспортный налог в сумме 897,0 руб. за 2016г. до истечения соответствующего налогового периода, что привело к дополнительным расходам областного бюджета в сумме 897,0 руб. в 2016г.;
- в нарушение ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 4 Инструкции от 01.12.2010г. № 157н за Центром занятости числится на 31.12.2016г. положительное сальдо (переплата) – 5676,36 руб., которая не отражена в балансе на 01.01.2017г., Главной книге и регистрах бюджетного учета, что привело к искажению данных бухгалтерской отчетности на 01.01.2017г. в сумме 5676,36 руб.;
- в нарушение постановления Правительства РФ от 01.01.2002г. № 1 «О классификации основных средств включаемых в амортизационные группы», код ОКОФ 330.28.23.23, приобретенный компьютер в сборе в 2016г. отнесен к третьей амортизационной группе, тогда как следует отнести к амортизационной группе № 2 по коду ОКОФ (ОК 013-2014) 330.28.23.23 «Машины офисные прочие» и начислять амортизацию исходя из срока полезного использования 36 месяцев;
- в нарушение п. 27 Инструкции от 01.12.2010г. № 157н имеются случаи, несвоевременного отражения ремонта основных средств в инвентарных карточках. В период проверки внесены соответствующие изменения в инвентарные карточки.