Информация о результатах проверки внутреннего финансового аудита областного казенного учреждения «Центр занятости населения города Курчатова и Курчатовского района»
1. Основание для проведения аудиторской проверки: план мероприятий по проведению внутреннего финансового аудита на 2018 год, утвержденный приказом председателя комитета от 30.11.2017г. № 01-334, приказ председателя комитета от 23.07.2018г. № 01-217 О проведении внутреннего финансового аудита.
2. Тема аудиторской проверки: обеспечение законности выполнения бюджетных процедур, расходы бюджета на обеспечение выполнения функций казенных учреждений.
3. Проверяемый период: 01.01.2016г. – 31.12.2017г.
4. Цель аудиторской проверки: Организация внутреннего контроля, целевое и эффективное использование бюджетных средств. Соответствие ведения бухгалтерского учета требованиям законодательства.
5. Вид аудиторской проверки: комбинированный.
6. По результатам аудиторской проверки установлено:
- в нарушение п. 4.1. Порядка учета принятых обязательств получателей средств областного бюджета и санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств областного бюджета и администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета утвержденного Приказом комитета финансов Курской области от 31.12.2015г. № 95н отдельные контракты и договора представлены в комитет финансов Курской области позднее шести рабочих дней со дня их заключения, проверкой установлено таких договоров (контрактов) в количестве 27 штук;
- в нарушение п. 9 Порядка учета бюджетных и денежных обязательств получателей средств областного бюджета и санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств областного бюджета и администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета от 28.12.2016г. № 120н сведения о бюджетных обязательствах, возникших на основании документов-оснований сформированы и представлены в комитет финансов Курской области позднее трех рабочих дней, проверкой установлено таких договоров (контрактов) в количестве 18 штук;
- в нарушение п. 302 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Минфина РФ от 01.12.2010г. № 157н (далее - Инструкция от 01.12.2010г. № 157н) единовременно списаны на финансовый результат текущего финансового года (Дт 401 20 000 «Расходы текущего финансового года»), без равномерного (пропорционального) распределения расходов в периоде действия договора и не отражены на счете 401 50 000 «Расходы будущих периодов»:
неисключительные права пользования Программы для ЭВМ, по лицензионному договору с ГУПКО «Информационный Центр «Регион-Курск» от 01.08.2016г. № 10 на сумму 70110,0 руб.;
неисключительные права использования в течении 1 года Программного комплекса «Катарсис» версия 8 по контракту от 25.07.2016г. № 1624-11Л с ООО НПК «Катарсис» на сумму 99190,0 руб.;
Программный продукт Kaspersky Anti-Virus на 1 год, по контракту с ИП Орлов И.Л. от 15.12.2016г. № 3-ПО на сумму 11120,0 руб.;
- в нарушение абз. 2 ч. 3 ст. 219 Бюджетного кодекса РФ допущена уплата транспортного налога с несоблюдением порядка и сроков, установленных ст. 4 Закона Курской области от 19.11.2014г. № 44-ЗКО «О транспортном налоге», т.е. уплачен транспортный налог в сумме 2552,5 руб. за 2016г. до истечения соответствующего налогового периода, что привело к дополнительным расходам областного бюджета в сумме 2552,5 руб. в 2016г.;
- в нарушение ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 4 Инструкции от 01.12.2010г. № 157н за Центром занятости числится на 01.01.2017г. переплата – в сумме 9822,78 руб. (в том числе: - 4700,0 руб. налог на имущество организаций, - 5122,78 руб. земельный налог), которая не отражена в балансе на 01.01.2017г., Главной книге и регистрах бюджетного учета, что привело к искажению данных бухгалтерской отчетности на 01.01.2017г. в сумме 9822,78 руб.
В ОКУ «ЦЗН города Курчатова и Курчатовского района» направлен отчет и приказ комитета о результатах аудиторской проверки для устранения выявленных нарушений (недостатков).
2. Тема аудиторской проверки: обеспечение законности выполнения бюджетных процедур, расходы бюджета на обеспечение выполнения функций казенных учреждений.
3. Проверяемый период: 01.01.2016г. – 31.12.2017г.
4. Цель аудиторской проверки: Организация внутреннего контроля, целевое и эффективное использование бюджетных средств. Соответствие ведения бухгалтерского учета требованиям законодательства.
5. Вид аудиторской проверки: комбинированный.
6. По результатам аудиторской проверки установлено:
- в нарушение п. 4.1. Порядка учета принятых обязательств получателей средств областного бюджета и санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств областного бюджета и администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета утвержденного Приказом комитета финансов Курской области от 31.12.2015г. № 95н отдельные контракты и договора представлены в комитет финансов Курской области позднее шести рабочих дней со дня их заключения, проверкой установлено таких договоров (контрактов) в количестве 27 штук;
- в нарушение п. 9 Порядка учета бюджетных и денежных обязательств получателей средств областного бюджета и санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств областного бюджета и администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета от 28.12.2016г. № 120н сведения о бюджетных обязательствах, возникших на основании документов-оснований сформированы и представлены в комитет финансов Курской области позднее трех рабочих дней, проверкой установлено таких договоров (контрактов) в количестве 18 штук;
- в нарушение п. 302 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Минфина РФ от 01.12.2010г. № 157н (далее - Инструкция от 01.12.2010г. № 157н) единовременно списаны на финансовый результат текущего финансового года (Дт 401 20 000 «Расходы текущего финансового года»), без равномерного (пропорционального) распределения расходов в периоде действия договора и не отражены на счете 401 50 000 «Расходы будущих периодов»:
неисключительные права пользования Программы для ЭВМ, по лицензионному договору с ГУПКО «Информационный Центр «Регион-Курск» от 01.08.2016г. № 10 на сумму 70110,0 руб.;
неисключительные права использования в течении 1 года Программного комплекса «Катарсис» версия 8 по контракту от 25.07.2016г. № 1624-11Л с ООО НПК «Катарсис» на сумму 99190,0 руб.;
Программный продукт Kaspersky Anti-Virus на 1 год, по контракту с ИП Орлов И.Л. от 15.12.2016г. № 3-ПО на сумму 11120,0 руб.;
- в нарушение абз. 2 ч. 3 ст. 219 Бюджетного кодекса РФ допущена уплата транспортного налога с несоблюдением порядка и сроков, установленных ст. 4 Закона Курской области от 19.11.2014г. № 44-ЗКО «О транспортном налоге», т.е. уплачен транспортный налог в сумме 2552,5 руб. за 2016г. до истечения соответствующего налогового периода, что привело к дополнительным расходам областного бюджета в сумме 2552,5 руб. в 2016г.;
- в нарушение ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 4 Инструкции от 01.12.2010г. № 157н за Центром занятости числится на 01.01.2017г. переплата – в сумме 9822,78 руб. (в том числе: - 4700,0 руб. налог на имущество организаций, - 5122,78 руб. земельный налог), которая не отражена в балансе на 01.01.2017г., Главной книге и регистрах бюджетного учета, что привело к искажению данных бухгалтерской отчетности на 01.01.2017г. в сумме 9822,78 руб.
В ОКУ «ЦЗН города Курчатова и Курчатовского района» направлен отчет и приказ комитета о результатах аудиторской проверки для устранения выявленных нарушений (недостатков).