Информация о результатах проверки внутреннего финансового аудита областного казенного учреждения «Центр занятости населения Глушковского района»
1. Основание для проведения аудиторской проверки: план мероприятий по проведению внутреннего финансового аудита на 2018 год, утвержденный приказом председателя комитета от 30.11.2017г. № 01-334, приказ председателя комитета от 14.09.2018г. № 01-275 О проведении внутреннего финансового аудита.
2. Тема аудиторской проверки: обеспечение законности выполнения бюджетных процедур, расходы бюджета на обеспечение выполнения функций казенных учреждений.
3. Проверяемый период: 01.01.2016г. – 31.12.2017г.
4. Цель аудиторской проверки: Организация внутреннего контроля, целевое и эффективное использование бюджетных средств. Соответствие ведения бухгалтерского учета требованиям законодательства.
5. Вид аудиторской проверки: комбинированный.
6. По результатам аудиторской проверки установлено:
- в нарушение ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п.п. 309, 314, 315 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для государственных органов власти, органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом МФ РФ от 01.12.2010г. № 157н (далее - Инструкция от 01.12.2010г. № 157н) Центром занятости в декабре 2016г. не отражены доведенные комитетом по труду и занятости населения Курской области лимиты бюджетных обязательств на 2017г. в сумме 5733490,0 руб., а также учет операций с лимитами бюджетных обязательств осуществлялся Центром занятости в Журнале операций по санкционированию вместо Журнала по прочим операциям;
- в нарушение п. 302 Инструкции от 01.12.2010г. № 157н единовременно списаны на финансовый результат текущего финансового года (Дт 401 20 000 «Расходы текущего финансового года»), без равномерного (пропорционального) распределения расходов в периоде действия договора и не отражены на счете 401 50 000 «Расходы будущих периодов»:
права использования в течении 1 года Программного обеспечения для ЭВМ «Контур-Экстерн» по тарифному плану «Бюджетник Плюс» по контракту от 06.05.2016г. № 04350270/16 с ЗАО «ПФ «СКБ Контур-Экстерн» на сумму 6800,0 руб.;
неисключительные права использования в течении 1 года Программного комплекса «Катарсис» версия 8 по контракту от 25.07.2016г. № 1624-3Л с ООО НПК «Катарсис» на сумму 35360 руб.;
расходы по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств (приобретение страхового полиса), по договору с филиалом «АСКО-Центр-Авто» ПАО СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» от 01.03.2016г. № 0149 на сумму 4927,81 руб.;
- Центром занятости, в проверяемом периоде, на 01.01.2018г. не сформированы резервы предстоящих расходов на оплату отпусков за фактически отработанное время или компенсаций за неиспользованный отпуск на счете 040160000 «Резервы предстоящих расходов», что не соответствует п. 302.1 Инструкции от 01.12.2010г. № 157н;
- в нарушение ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 4 Инструкции от 01.12.2010г. № 157н за Центром занятости числится положительное сальдо (переплата):
на 01.01.2017г. – 5222,17 руб. (в том числе: - 2256,51 руб. налог на имущество организаций, - 2965,66 руб. транспортный налог), которая не отражена в балансе на 01.01.2017г., Главной книге и регистрах бюджетного учета, что привело к искажению данных бухгалтерской отчетности на 01.01.2017г. в сумме 5222,17 руб.;
на 01.01.2018г. – 2132,17 руб. (в том числе: - 1496,51 руб. налог на имущество организаций, - 635,66 руб. транспортный налог), которая не отражена в балансе на 01.01.2018г., Главной книге и регистрах бюджетного учета, что привело к искажению данных бухгалтерской отчетности на 01.01.2018г. в сумме 2132,17 руб.
- в нарушение п.п. 50, 373 Инструкции от 01.12.2010г. № 157н введенные в эксплуатацию основные средства на общую сумму 3628,48 руб. не списаны с балансового учета, с одновременным отражением на забалансовом счете 21 «Основные средства в эксплуатации».
В ОКУ «ЦЗН Глушковского района» направлен отчет и приказ комитета о результатах аудиторской проверки для устранения выявленных нарушений (недостатков).
2. Тема аудиторской проверки: обеспечение законности выполнения бюджетных процедур, расходы бюджета на обеспечение выполнения функций казенных учреждений.
3. Проверяемый период: 01.01.2016г. – 31.12.2017г.
4. Цель аудиторской проверки: Организация внутреннего контроля, целевое и эффективное использование бюджетных средств. Соответствие ведения бухгалтерского учета требованиям законодательства.
5. Вид аудиторской проверки: комбинированный.
6. По результатам аудиторской проверки установлено:
- в нарушение ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п.п. 309, 314, 315 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для государственных органов власти, органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом МФ РФ от 01.12.2010г. № 157н (далее - Инструкция от 01.12.2010г. № 157н) Центром занятости в декабре 2016г. не отражены доведенные комитетом по труду и занятости населения Курской области лимиты бюджетных обязательств на 2017г. в сумме 5733490,0 руб., а также учет операций с лимитами бюджетных обязательств осуществлялся Центром занятости в Журнале операций по санкционированию вместо Журнала по прочим операциям;
- в нарушение п. 302 Инструкции от 01.12.2010г. № 157н единовременно списаны на финансовый результат текущего финансового года (Дт 401 20 000 «Расходы текущего финансового года»), без равномерного (пропорционального) распределения расходов в периоде действия договора и не отражены на счете 401 50 000 «Расходы будущих периодов»:
права использования в течении 1 года Программного обеспечения для ЭВМ «Контур-Экстерн» по тарифному плану «Бюджетник Плюс» по контракту от 06.05.2016г. № 04350270/16 с ЗАО «ПФ «СКБ Контур-Экстерн» на сумму 6800,0 руб.;
неисключительные права использования в течении 1 года Программного комплекса «Катарсис» версия 8 по контракту от 25.07.2016г. № 1624-3Л с ООО НПК «Катарсис» на сумму 35360 руб.;
расходы по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств (приобретение страхового полиса), по договору с филиалом «АСКО-Центр-Авто» ПАО СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» от 01.03.2016г. № 0149 на сумму 4927,81 руб.;
- Центром занятости, в проверяемом периоде, на 01.01.2018г. не сформированы резервы предстоящих расходов на оплату отпусков за фактически отработанное время или компенсаций за неиспользованный отпуск на счете 040160000 «Резервы предстоящих расходов», что не соответствует п. 302.1 Инструкции от 01.12.2010г. № 157н;
- в нарушение ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 4 Инструкции от 01.12.2010г. № 157н за Центром занятости числится положительное сальдо (переплата):
на 01.01.2017г. – 5222,17 руб. (в том числе: - 2256,51 руб. налог на имущество организаций, - 2965,66 руб. транспортный налог), которая не отражена в балансе на 01.01.2017г., Главной книге и регистрах бюджетного учета, что привело к искажению данных бухгалтерской отчетности на 01.01.2017г. в сумме 5222,17 руб.;
на 01.01.2018г. – 2132,17 руб. (в том числе: - 1496,51 руб. налог на имущество организаций, - 635,66 руб. транспортный налог), которая не отражена в балансе на 01.01.2018г., Главной книге и регистрах бюджетного учета, что привело к искажению данных бухгалтерской отчетности на 01.01.2018г. в сумме 2132,17 руб.
- в нарушение п.п. 50, 373 Инструкции от 01.12.2010г. № 157н введенные в эксплуатацию основные средства на общую сумму 3628,48 руб. не списаны с балансового учета, с одновременным отражением на забалансовом счете 21 «Основные средства в эксплуатации».
В ОКУ «ЦЗН Глушковского района» направлен отчет и приказ комитета о результатах аудиторской проверки для устранения выявленных нарушений (недостатков).