Информация о результатах проверки внутреннего финансового аудита областного казенного учреждения «Центр занятости населения Кореневского района»
1. Основание для проведения аудиторской проверки: план мероприятий по проведению внутреннего финансового аудита на 2018 год, утвержденный приказом председателя комитета от 30.11.2017г. № 01-334, приказ председателя комитета от 12.10.2018г. № 01-311 О проведении внутреннего финансового аудита.
2. Тема аудиторской проверки: обеспечение законности выполнения бюджетных процедур, расходы бюджета на обеспечение выполнения функций казенных учреждений.
3. Проверяемый период: 01.01.2016г. – 31.12.2017г.
4. Цель аудиторской проверки: Организация внутреннего контроля, целевое и эффективное использование бюджетных средств. Соответствие ведения бухгалтерского учета требованиям законодательства.
5. Вид аудиторской проверки: комбинированный.
6. По результатам аудиторской проверки установлено:
- в нарушение п. 4.1. Порядка учета принятых обязательств получателей средств областного бюджета и санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств областного бюджета и администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета утвержденного Приказом комитета финансов Курской области от 31.12.2015г. № 95н отдельные контракты и договора представлены в комитет финансов Курской области позднее шести рабочих дней со дня их заключения, проверкой установлено таких договоров (контрактов) в количестве 12 штук;
- в нарушение ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п.п. 309, 314, 315 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для государственных органов власти, органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом МФ РФ от 01.12.2010г. № 157н (далее - Инструкция от 01.12.2010г. № 157н) Центром занятости не отражены, доведенные комитетом по труду и занятости населения Курской области лимиты бюджетных обязательств: - в декабре 2015г. на 2016г. в сумме 6638757,0 руб., - в декабре 2016г. на 2017г. в сумме 5855590,0 руб., (итого на сумму 12494347,0 руб.), а также учет операций с лимитами бюджетных обязательств осуществлялся Центром занятости в Журнале операций по санкционированию вместо Журнала по прочим операциям;
- в нарушение п. 302 Инструкции от 01.12.2010г. № 157н единовременно списаны на финансовый результат текущего финансового года (Дт 401 20 000 «Расходы текущего финансового года»), без равномерного (пропорционального) распределения расходов в периоде действия договора и не отражены на счете 401 50 000 «Расходы будущих периодов»:
неисключительные права использования аккаунта СБИС в течение 1 года по договору от 14.04.2016г. № 469059108 с ООО «СБиС ЭО» на сумму 500,0 руб.;
права использования в течение 1 года Программного обеспечения для ЭВМ «Контур-Экстерн» по тарифному плану «Бюджетник Плюс» по контракту от 10.10.2016г. № 04350540/16 с ЗАО «ПФ «СКБ Контур-Экстерн» на сумму 7344,0 руб.;
неисключительные права использования в течение 1 года Программного комплекса «Катарсис» версия 8 по контракту от 25.07.2016г. № 1624-10Л с ООО НПК «Катарсис» на сумму 26520,0 руб.;
расходы по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств (приобретение страхового полиса), по договору с филиалом «АСКО-Центр-Авто» ПАО СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» от 15.10.2016г. № 0695 на сумму 1783,09 руб.;
- Центром занятости, в проверяемом периоде, на 01.01.2018г. не сформированы резервы предстоящих расходов на оплату отпусков за фактически отработанное время или компенсаций за неиспользованный отпуск на счете 040160000 «Резервы предстоящих расходов», что не соответствует п. 302.1 Инструкции от 01.12.2010г. № 157н;
- в нарушение абз. 2 ч. 3 ст. 219 Бюджетного кодекса РФ допущена уплата транспортного налога с несоблюдением порядка и сроков, установленных ст. 4 Закона Курской области от 19.11.2014г. № 44-ЗКО «О транспортном налоге», т.е. уплачен транспортный налог в сумме 887,92 руб. за 2016г. до истечения соответствующего налогового периода, что привело к дополнительным расходам областного бюджета в сумме 887,92 руб. в 2016г.;
- в нарушение ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 4 Инструкции от 01.12.2010г. № 157н за Центром занятости числится положительное сальдо (переплата) по транспортному налогу:
на 01.01.2017г. – 34,9 руб., которая не отражена в балансе на 01.01.2017г., Главной книге и регистрах бюджетного учета, что привело к искажению данных бухгалтерской отчетности на 01.01.2017г. в сумме 34,9 руб.;
на 01.01.2018г. – 31,3 руб., которая не отражена в балансе на 01.01.2018г., Главной книге и регистрах бюджетного учета, что привело к искажению данных бухгалтерской отчетности на 01.01.2018г. в сумме 31,3 руб.;
- в нарушение п. 10 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007г. № 922 в расчетах среднего заработка при начислении отпускных выплат работникам среднемесячное число календарных дней считалось 29,4, вместо 29,3, в результате чего в проверяемом периоде имело место недоплата отпускных выплат работникам;
- неэффективное использование имущества области и средств областного бюджета, определенному статьей 34 Бюджетного кодекса РФ - автомобиль FIAT DUKATO, предназначенный для работы как передвижной центр занятости населения не использовался в период с января 2016 года по 10 октября 2017 года.
В ОКУ «ЦЗН Кореневского района» направлен отчет и приказ комитета о результатах аудиторской проверки для устранения выявленных нарушений (недостатков).
2. Тема аудиторской проверки: обеспечение законности выполнения бюджетных процедур, расходы бюджета на обеспечение выполнения функций казенных учреждений.
3. Проверяемый период: 01.01.2016г. – 31.12.2017г.
4. Цель аудиторской проверки: Организация внутреннего контроля, целевое и эффективное использование бюджетных средств. Соответствие ведения бухгалтерского учета требованиям законодательства.
5. Вид аудиторской проверки: комбинированный.
6. По результатам аудиторской проверки установлено:
- в нарушение п. 4.1. Порядка учета принятых обязательств получателей средств областного бюджета и санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств областного бюджета и администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета утвержденного Приказом комитета финансов Курской области от 31.12.2015г. № 95н отдельные контракты и договора представлены в комитет финансов Курской области позднее шести рабочих дней со дня их заключения, проверкой установлено таких договоров (контрактов) в количестве 12 штук;
- в нарушение ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п.п. 309, 314, 315 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для государственных органов власти, органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом МФ РФ от 01.12.2010г. № 157н (далее - Инструкция от 01.12.2010г. № 157н) Центром занятости не отражены, доведенные комитетом по труду и занятости населения Курской области лимиты бюджетных обязательств: - в декабре 2015г. на 2016г. в сумме 6638757,0 руб., - в декабре 2016г. на 2017г. в сумме 5855590,0 руб., (итого на сумму 12494347,0 руб.), а также учет операций с лимитами бюджетных обязательств осуществлялся Центром занятости в Журнале операций по санкционированию вместо Журнала по прочим операциям;
- в нарушение п. 302 Инструкции от 01.12.2010г. № 157н единовременно списаны на финансовый результат текущего финансового года (Дт 401 20 000 «Расходы текущего финансового года»), без равномерного (пропорционального) распределения расходов в периоде действия договора и не отражены на счете 401 50 000 «Расходы будущих периодов»:
неисключительные права использования аккаунта СБИС в течение 1 года по договору от 14.04.2016г. № 469059108 с ООО «СБиС ЭО» на сумму 500,0 руб.;
права использования в течение 1 года Программного обеспечения для ЭВМ «Контур-Экстерн» по тарифному плану «Бюджетник Плюс» по контракту от 10.10.2016г. № 04350540/16 с ЗАО «ПФ «СКБ Контур-Экстерн» на сумму 7344,0 руб.;
неисключительные права использования в течение 1 года Программного комплекса «Катарсис» версия 8 по контракту от 25.07.2016г. № 1624-10Л с ООО НПК «Катарсис» на сумму 26520,0 руб.;
расходы по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств (приобретение страхового полиса), по договору с филиалом «АСКО-Центр-Авто» ПАО СК «ЮЖУРАЛ-АСКО» от 15.10.2016г. № 0695 на сумму 1783,09 руб.;
- Центром занятости, в проверяемом периоде, на 01.01.2018г. не сформированы резервы предстоящих расходов на оплату отпусков за фактически отработанное время или компенсаций за неиспользованный отпуск на счете 040160000 «Резервы предстоящих расходов», что не соответствует п. 302.1 Инструкции от 01.12.2010г. № 157н;
- в нарушение абз. 2 ч. 3 ст. 219 Бюджетного кодекса РФ допущена уплата транспортного налога с несоблюдением порядка и сроков, установленных ст. 4 Закона Курской области от 19.11.2014г. № 44-ЗКО «О транспортном налоге», т.е. уплачен транспортный налог в сумме 887,92 руб. за 2016г. до истечения соответствующего налогового периода, что привело к дополнительным расходам областного бюджета в сумме 887,92 руб. в 2016г.;
- в нарушение ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 4 Инструкции от 01.12.2010г. № 157н за Центром занятости числится положительное сальдо (переплата) по транспортному налогу:
на 01.01.2017г. – 34,9 руб., которая не отражена в балансе на 01.01.2017г., Главной книге и регистрах бюджетного учета, что привело к искажению данных бухгалтерской отчетности на 01.01.2017г. в сумме 34,9 руб.;
на 01.01.2018г. – 31,3 руб., которая не отражена в балансе на 01.01.2018г., Главной книге и регистрах бюджетного учета, что привело к искажению данных бухгалтерской отчетности на 01.01.2018г. в сумме 31,3 руб.;
- в нарушение п. 10 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007г. № 922 в расчетах среднего заработка при начислении отпускных выплат работникам среднемесячное число календарных дней считалось 29,4, вместо 29,3, в результате чего в проверяемом периоде имело место недоплата отпускных выплат работникам;
- неэффективное использование имущества области и средств областного бюджета, определенному статьей 34 Бюджетного кодекса РФ - автомобиль FIAT DUKATO, предназначенный для работы как передвижной центр занятости населения не использовался в период с января 2016 года по 10 октября 2017 года.
В ОКУ «ЦЗН Кореневского района» направлен отчет и приказ комитета о результатах аудиторской проверки для устранения выявленных нарушений (недостатков).